圖片來自 William Schilling

專案案例分享——墊腳石免稅圖書發票

本文原刊於 INFOLINK Blog

圖書、出版產業的主管機關文化部在 2021 的年初公佈了對圖書零售業者的利多政策,在《文化藝術事業減免營業稅及娛樂稅辦法》內增訂了讓圖書零售業者納入免徵營業稅的條文(參見文化部圖書出版品銷售收入免徵營業稅專區)。

以往除了原本就免稅的雜誌外,其他的圖書銷售都是要繳納 5% 營業稅的,舉例來說,當一位讀者在墊腳石購買了《我創業,我獨角。》,那麼墊腳石必須繳納 552 元的 5%,也就是 26 元營業稅給財政部。

我創業,我獨角。

若以整月圖書的營業額來看,假設一個月圖書營業額有一百萬,那麼該月的營業稅額就是五萬,文化部提出這樣的政策立意是好的,對整個圖書產業的最末端的通路業者也有實際的節稅效益,然而這樣的利多政策,卻有電商平台無法配合開立免稅發票的問題。

圖書免稅帶給墊腳石的新挑戰

圖書作為最具代表性的文化媒體之一,在數位時代的大浪潮下卻被迫面臨電子書的價格競爭以及讀者閱讀習慣的轉變,這些外在的挑戰讓各大圖書通路紛紛各闢蹊徑求生,傳統的圖書通路積極開拓圖書以外的產品線,以及在既有的實體門市外開立線上通路。

把各大電商平台以發票開立方式區分,可以分為自行開立與代行開立兩種:

  • 自行開立:由業者自行開立。
  • 代行開立:由電商平台代為開立,消費者收貨時僅有商品與出貨單,發票大多是儲存於電商平台的會員載具內。

在現行的電子發票規定內,明細是必須載明各項商品的課稅別的,並且電子發票上傳到財政部後,也是依照課稅別的紀錄來認定須繳納的營業稅額:

電子發票證明聯格式

電子發票明細聯格式

參見〈認識電子發票

由於雜誌一直以來都是免稅的商品,開立免稅發票或混合稅發票對圖書零售商來說並不是什麼新鮮事,但對於平台代開發票的部分,由於部分電商平台無法代為開立免稅或混合稅的發票,因此圖書零售業者必須改為自行處理,而這又連帶帶出新的問題:

消費者如何取得發票?

最簡單直覺的做法大概是隨貨出,但實際上這並非完美的辦法:

  1. 隨貨出增加額外的人工作業時間,在精實管理的觀念下,揀貨人員應該在揀貨工作上發揮最大的稼動,減少印發票、核對及其他不必要的工序。
  2. 改為自行開立後,電商平台上不再提供消費者填寫統編的欄位,因此若隨貨開,一般的處理方式是先開無統編發票,待消費者收到發票後,再與客服聯繫,將發票寄回換開統編發票,這往來的過程不僅時間冗長,也多了許多的額外的郵寄與人工成本,更是考驗消費者對品牌的耐性
  3. 業者需負擔額外的發票紙捲成本,儘管有節稅政策的補償,但回到精實管理的觀點看,這樣的成本支出儘管金額不大,但確實是不必要的浪費。

綜合前述考量後,在墊腳石的這個專案確立了幾個目標:

  1. 要申請文化部的圖書免稅專案。
  2. 部分電商平台不支援開立免稅或混合稅發票,這些平台改由客戶自行開立發票。
  3. 必須盡量減少因自行開立發票而帶給客戶內部額外的作業流程。
  4. 也必須盡可能降低對消費者換開發票的難度與速度。

在這幾個目標之下,隱含的是墊腳石一路以來以客為尊的精神,不僅在專業上做為文化的傳遞者,在服務上更是盡力為每位讀者提供更貼近人心的服務,而聯騰做為墊腳石數位轉型上重要的合作夥伴,也是秉持著同樣的精神為經手的每個專案提供專業的技術以及客戶導向的服務態度。

解決方案

在目標確定後,我們為墊腳石開發了線上的發票查詢系統,消費者在收貨時可以透過出貨單上的明細號碼與手機末三碼至發票查詢頁面上查詢到訂單的發票,並利用墊腳石既有的發票載具代碼,將發票電子化上傳至財政部,讓這些其他電商通路的消費者也能享有無紙本發票以及自動對獎的便利性。

若需要換開統編發票,也是直接在查詢系統上操作,換開後的統編發票直接以 email 寄送到消費者的信箱,讓有報帳需求的消費者能以最便利快速的方式取得統編發票。

對墊腳石內部的作業流程方面的優勢,除了揀貨工作可以維持既有的作業流程,免去額外的發票列印、檢查、入箱等動作外,對帳務處理我們也針對這次的圖書免稅專案開發了一系列報表與自動對獎程式,讓帳務處理也同樣的便捷迅速,透過報表的協助,財會人員可以在每期發票開獎後即時的看到中獎發票的名冊,用最短的時間為中獎的消費者寄出發票。

結語

這篇文章分享了我們為墊腳石解決圖書免稅帶來的副作用——部分電商平台無法開立免稅發票的問題,受限於對客戶的保密承諾,僅能以文字盡量描述客戶面臨的問題以及我們提供的解決方案帶給消費者與客戶內部作業上的便利性。

對中大型圖書通路來說,數位轉型的路上遇到的阻礙往往是想法難以實現的問題,而聯騰自許成為企業行號最佳的 IT 夥伴,我們深知客戶對數位化的期待但又同時對專案的執行成效有所憂慮,因此我們希望透過這些案例分享,讓所有的潛在客戶認識到聯騰對每個個案的專業付出與客戶的收穫,如果您也在尋找一個數位轉型路上的可靠夥伴,歡迎與我們聊聊。